- Yrittäjän oma kartturi
Hyvä verosuunnittelu huomioi sekä yrityksen, että yrittäjän kokonaisverorasituksen. Keskeiset tavoitteet verosuunnittelulle ovat:
Osakeyhtiössä yrittäjä voi nostaa varoja joko palkkana tai osinkona. Molemmilla on omat verovaikutuksensa ja optimointimahdollisuutensa.
Palkasta maksetaan ansiotuloveroa henkilökohtaisen veroprosentin mukaan. Koska yrittäjä kuuluu
YEL-vakuutuksen piiriin, hänen sivukulunsa ovat pääosin kiinteitä eivätkä kasva palkan noston
myötä, mikä tekee palkan nostamisesta houkuttelevaa matalalla tai kohtuullisella veroprosentilla.
Osakeyhtiössä osinkojen jakaminen perustuu nettovarallisuuteen. Vuonna 2025 osingon verotus on
seuraava:
Yritys maksaa kuitenkin yhteisöveroa (20 %) ennen osinkojen jakamista, mikä tulee huomioida
kokonaisverorasituksessa (26 %). Toisin sanoen: palkan nostaminen voi olla verohyödyllistä
ansiotuloveroprosentin pysyessä alle 26 %. Tähän sivuhuomiona, että monesti yrittäjä voi yhtiön
arvoa nostaakseen pyrkiä minimoimaan omaa palkkaansa, jotta se näkyisi yhtiön suurempana
tuloksena ennen osinkoina nostoa. Tässä on hyvä huomioida, että esimerkiksi yhtiön arvoa
määrittäessä monesti tulos ja tase oikaistaan esittämään yhtiön todellista arvoa ja osana tätä
arvioidaan yhtiön osakkaan työpanos ja hänelle maksetun korvauksen suuruus.
Kun osinko nostetaan, yritys maksaa ensin voitostaan 20 % yhteisöveroa. Osingonjaon jälkeen
yrittäjä maksaa veroa henkilökohtaisesti vain osingon veronalaisesta osuudesta. Jos yrittäjän
ansiotuloveroprosentti ylittää 26 %, osingon nostaminen on edullisempaa kuin palkkana nostaminen
kokonaisverorasituksen näkökulmasta.
Esimerkki:
Yrityksen nettovarallisuus on 100 000 euroa:
Jos yrittäjän ansiotuloveroprosentti olisi tätä korkeampi, osingon jakaminen olisi verotuksellisesti edullisempaa, kuin palkkana nostaminen. Tässä on hyvä huomioida, että yrityksen verotettava tulos ja tuloslaskelman tulos ovat eriä.
Verotettavaan tulokseen lisätään vähennyskelvottomat kulut ja puolet yhtiön edustusmenoista.
Yrityksen nettovarallisuuden kasvattaminen on tärkeää, jotta voit hyödyntää osingon
verohuojennuksen tehokkaasti. Nettovarallisuutta kasvatetaan:
Verosuunnittelun lisäksi kannattaa huomioida yrityksen pitkän aikavälin arvonnousu. Kasvava nettovarallisuus nostaa yrityksen arvoa ja tulevien vuosien osingonmaksukykyä, mikä parantaa yrittäjän taloudellista asemaa merkittävästi tulevaisuudessa. Lisäksi se nostaa yhtiön arvoa, niin velkojien silmissä kuin ostajaehdokkaiden.
Restabit Oy auttaa yrittäjiä suunnittelemaan verotustaan tehokkaasti. Asiantuntijamme ottavat
huomioon sekä yhteisöveron että yrittäjän henkilökohtaisen verotuksen, tarjoten yksilölliset
ratkaisut, joilla voit maksimoida nettotulosi ja kasvattaa yrityksesi arvoa turvallisesti ja
pitkäjänteisesti.
Jaa tämä artikkeli
Viimeisimmät artikkelit
